Steuer-Strategien12 Min. Lesezeit
Die 183-Tage-Regel erklärt
Wann du steuerlich aus Deutschland ausgewandert bist — und wann nicht
Das lernst du in diesem Playbook
- ✓ 183 Tage allein reichen NICHT — der Lebensmittelpunkt entscheidet
- ✓ Wohnsitz (§ 8 AO) und gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO) verstehen
- ✓ Wie du Aufenthaltstage korrekt zählst und dokumentierst
- ✓ Die häufigsten Fehler und warum das Finanzamt nachfragt
- ✓ Doppelbesteuerungsabkommen: Wie die 183-Tage-Regel dort funktioniert
Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 EStG):
Du bist unbeschränkt steuerpflichtig, wenn du einen Wohnsitz ODER gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hast.
Wohnsitz (§ 8 AO):
• Eine Wohnung, die dir jederzeit zur Verfügung steht
• Auch ein möbliertes Zimmer bei den Eltern!
• Auch eine Wohnung, die du an Familienangehörige überlässt
• Auch eine Ferienwohnung, die du jederzeit nutzen kannst
Gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO):
• Wenn du dich in Deutschland zusammenhängend > 6 Monate aufhältst
• Die 183-Tage-Regel ist ein Richtwert, keine fixe Grenze
• Kurzfristige Unterbrechungen (Urlaub) zählen NICHT als Unterbrechung
Beide Kriterien sind UNABHÄNGIG!
Selbst wenn du nur 30 Tage in Deutschland bist, aber eine Wohnung hast → unbeschränkt steuerpflichtig!
Tipps
- ● Wohnung in Deutschland aufgeben ist WICHTIGER als 183 Tage im Ausland
- ● Untervermietung an Familienmitglieder = Wohnung steht dir zur Verfügung
- ● AirBnB deiner alten Wohnung: Riskant — könnte als "zur Verfügung stehend" gelten