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Berater fragen Steuer-Strategien18 Min. Lesezeit
Exit Tax Navigator
Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) verstehen und legal minimieren
Das lernst du in diesem Playbook
- ✓ Wegzugsbesteuerung: Fiktive Veräußerung bei Wegzug aus Deutschland
- ✓ Betrifft dich nur bei ≥ 1 % Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
- ✓ 6 legale Strategien zur Vermeidung oder Minimierung
- ✓ Ratenzahlung: 7 zinslose Jahresraten — seit 2022 für alle Zielländer
- ✓ Rückkehrregelung: Steuer entfällt bei Rückkehr innerhalb von 7 (bis 12) Jahren
- ✓ Timing-Strategie: Wegzug vor der 7-Jahres-Grenze
Du bist betroffen, wenn:
• Du in den letzten 12 Jahren mindestens 7 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland warst UND
• Du eine Beteiligung von ≥ 1 % an einer Kapitalgesellschaft (GmbH, AG) hältst
Du bist NICHT betroffen, wenn:
• Beteiligung < 1 % (z. B. nur Aktien-Portfolio)
• Wegzug innerhalb der ersten 7 Jahre nach Zuzug
• Nur ETFs, Anleihen im Depot (Achtung: Investmentfonds-Anteile ab 500.000 € können seit 2025 betroffen sein)
Berechnung (Teileinkünfteverfahren, §3 Nr. 40 EStG):
Exit Tax = (Verkehrswert − Anschaffungskosten) × 60 % × persönlicher Steuersatz (+ Soli)
Beispiel:
• Anschaffungskosten GmbH: 25.000 €
• Verkehrswert heute: 1.000.000 €
• Stiller Gewinn: 975.000 €
• Steuerpflichtig (60 %): 585.000 €
• Bei 45 % Spitzensteuersatz + Soli: ~277.700 €
Das wird fällig — ohne dass du einen Euro Verkaufserlös gesehen hast!
Tipps
- ● Verkehrswert wird vom Finanzamt geschätzt — ein eigenes Gutachten schützt vor Überbewertung
- ● Streubesitz an börsennotierten AGs ist NICHT betroffen
- ● Bei mehreren GmbHs gilt die Regel für jede einzelne Beteiligung