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Berater fragen Unternehmer22 Min. Lesezeit
GmbH-Inhaber: Optimieren oder Auswandern?
Der komplette Entscheidungsbaum für GmbH-Gesellschafter — von Holding bis Wegzug
Das lernst du in diesem Playbook
- ✓ Entscheidungsmatrix: Wann lohnt sich Bleiben vs. Auswandern?
- ✓ Holding-Struktur: 95 % steuerfrei reinvestieren (§ 8b KStG)
- ✓ Wegzugsteuer (§ 6 AStG): Wann sie greift und wie du sie vermeidest
- ✓ Pre-Exit Restrukturierung: GmbH-Verkauf steueroptimiert vorbereiten
- ✓ Deine 3 Optionen: Optimieren in DE, Auswandern mit Ratenzahlung, oder Pre-Exit-Strategie
Frage 1: Wie hoch ist der Wert deiner GmbH-Anteile?
Der Wert bestimmt deine Exit Tax (§ 6 AStG):
- < 100.000 € stille Reserven → Auswandern ist einfach
- 100.000–500.000 € → Planung nötig, aber machbar
- 500.000–2.000.000 € → Professionelle Beratung Pflicht
- 2.000.000 €+ → 12+ Monate Vorlaufplanung
Frage 2: Willst du die GmbH behalten oder verkaufen?
Behalten:
→ Holding-Struktur aufsetzen, aus DE heraus optimieren
→ Oder: Auswandern und Wegzugsteuer in 7 Jahresraten zahlen (§6 Abs. 4 AStG)
Verkaufen (Exit):
→ ERST auswandern, DANN verkaufen = massive Ersparnis
→ Wegzugsteuer fällt auf den Wert bei Wegzug an (Ratenzahlung möglich)
→ Wertzuwachs NACH Wegzug wird im neuen Land besteuert (oft 0 %)
Frage 3: Bist du bereit, Deutschland zu verlassen?
Nein → Holding + Spardosen-GmbH + Thesaurierung (optimiere in DE)
Ja → Wegzugsteuer einplanen (Ratenzahlung oder Rückkehrregelung) und Zielland wählen
Tipps
- ● Bei < 7 Jahren in DE: KEINE Wegzugsteuer — sofort auswandern!
- ● GmbH-Bewertung: Ertragswertverfahren ist Standard — besorge ein eigenes Gutachten
- ● Halte IMMER ein eigenes Bewertungsgutachten bereit (vs. Finanzamt-Schätzung)